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項(xiàng)目申報(bào)

一、業(yè)務(wù)范圍
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、省/市高企培育入庫(kù)申報(bào)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除指導(dǎo)、科技型中小企業(yè)認(rèn)定；
雙軟企業(yè)認(rèn)定及軟件企業(yè)、產(chǎn)品補(bǔ)助申請(qǐng)服務(wù)；
政府科技項(xiàng)目、獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)，專精特新、隱形冠軍、瞪羚企業(yè)申報(bào)；
一企一技術(shù)中心、企業(yè)技術(shù)中心、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、省市重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等企業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)認(rèn)定；
泰山產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍人才、院士工作站、雙百人才等人才認(rèn)定、補(bǔ)助政策指導(dǎo)申報(bào)
二、高新技術(shù)企業(yè)
1、高新技術(shù)企業(yè)定義
高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2、高企申報(bào)對(duì)企業(yè)主要有以下優(yōu)勢(shì)
（1）稅收減免：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%（認(rèn)定前25%）的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個(gè)點(diǎn)，稅額減少40%；
企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅：2019年1月1日以后認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起，按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
彌補(bǔ)虧損期：財(cái)稅〔2018〕76號(hào)規(guī)定:自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
（2）直接獎(jiǎng)勵(lì)：從申請(qǐng)培育入庫(kù)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，可獲得資金獎(jiǎng)勵(lì)（煙臺(tái)市40萬(wàn)）；山東省針對(duì)“小升高”的企業(yè)，在滿足一定條件下予以10萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)；
（3）融資貸款：更容易獲得銀行貸款和市場(chǎng)投資； 
（4）資助基礎(chǔ)：是部分政府專項(xiàng)資金的首要條件之一； 
（5）品牌提升：科技類企業(yè)“國(guó)”字招牌企業(yè)榮譽(yù)，是企業(yè)實(shí)力的象征；
（6）吸引人才：科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀人才，這樣更能吸引他們； 
（7）辦公改善：可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地，部分地方還可以免費(fèi)用地； 
（8）政府采購(gòu)：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購(gòu)體系； 
（9）資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)加速折舊，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表管理； 
（10）企業(yè)上市：創(chuàng)業(yè)板，新三板上市的重要條件之一。
3、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定八大條件
（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%； 
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；
（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除概念
加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式，一般是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額。如對(duì)企業(yè)的研發(fā)支出實(shí)施加計(jì)扣除，則稱之為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
2、政策內(nèi)容
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 
企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
3、省補(bǔ)助
魯科字〔2021〕2號(hào)關(guān)于印發(fā)《山東省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施辦法》的通知原魯
科字〔2019〕91號(hào)關(guān)于印發(fā)《山東省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施辦法》的通知同時(shí)廢止。

序號(hào)

原政策

新政策

備注

1

在山東省境內(nèi)（不含青島市）注冊(cè)、會(huì)計(jì)核算健全的居民企業(yè)

只有高企，培育庫(kù)內(nèi)企業(yè)，本年度科小，才能申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用補(bǔ)助。

補(bǔ)助范圍縮小

2

2億元以上，當(dāng)年研發(fā)投入占銷售收入的3%（含），2億元（含）以內(nèi)，5%（含）。

2億以上，當(dāng)年研發(fā)投入占比4%（含）。2億（含）以內(nèi)，6%（含）。

補(bǔ)助條件-研發(fā)投入占比提高

3

2億元以上，按其較上年度新增享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分的10%；2億元（含）以下，按其當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額的10%。

當(dāng)年有新增1個(gè)1類知識(shí)產(chǎn)權(quán)，按研發(fā)費(fèi)6%補(bǔ)貼。新增5個(gè)2類知識(shí)產(chǎn)權(quán)，按5%補(bǔ)貼。其他企業(yè)基準(zhǔn)比例4%。

補(bǔ)助比例降低

4

單個(gè)企業(yè)年度補(bǔ)助1000萬(wàn)元，不足1萬(wàn)元的企業(yè)按1萬(wàn)元補(bǔ)助

單個(gè)企業(yè)年度補(bǔ)助600萬(wàn)元，不足1萬(wàn)元不再補(bǔ)助。

 

5

省級(jí)、市級(jí)及以下財(cái)政共同落實(shí)，省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助50%，省財(cái)政直接管理縣（市）企業(yè)60%，市級(jí)及以下財(cái)政負(fù)責(zé)補(bǔ)助剩余部分。

采用省級(jí)補(bǔ)助，實(shí)現(xiàn)省級(jí)財(cái)政資金直接撥付企業(yè)，補(bǔ)助資金實(shí)行總額控制。